年末調整の流れと必要な書類

年末調整とは、毎月従業員から源泉徴収している「源泉所得税」と呼ばれる所得税を精算して正しい所得税として計算しなおす業務のことをいいます。

源泉所得税として毎月徴収している所得税はあくまで仮の所得税であり、本来所得税の計算には所得控除などの控除を考慮した税金を徴収しなければならないことになっています。

年末調整の業務として行うべきことは、従業員から「扶養」に関する情報、「生命保険料などの所得控除」に関する情報、そして2020年からは「基礎控除」に関する情報を提供してもらい、会社側でどのくらいの源泉所得税を従業員に返還するべきか、もしくは追加で徴収するべきかということを計算することになります。

年末調整の手順と必要書類は、

①転職した方がいれば、転職前の源泉徴収票を回収する

②給与所得者の扶養控除等異動申告書、給与所得者の保険料控除申告書 兼 給与所得者の配偶者特別控除申告書、住宅取得資金に係る借入金の年末残高等証明書、住宅借入金等特別控除申告書などの年末調整に必要な書類を従業員から回収する

③回収した書類を元に事業主側が本来源泉徴収するべき金額と源泉徴収をした金額の差額を精算する

という手順で行います。年末調整によって精算された賃金をもとに源泉徴収票を作成して従業員へ渡して年末調整は終了になります。

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